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不正事例の分類について

不正事例は、公認不正検査士協会が公表した「職業上の不正と濫用に関する国民への報告書」(2012年度叛P7、2010年度版P7)に記載されている「職業上の不正と濫用 不正の体系図」を参考に5つに分類しています。
各区分に含まれている項目は次の通りです。
なお、1件の事例で複数に区分されるときは、最初の区分に掲載しています。

1.汚職
 利益相反
 贈収賄
 違法な謝礼
 利益供与の強要
2.現預金の不正流用
 手元現金窃盗・横領
 領収現金窃盗・横領:売上金の不計上・過少計上、売掛金の帳簿からの抹消
3.不正支出
 請求書:架空発注、水増し発注
 給 与:架空従業員、勤務時間の改ざん、歩合給過大計上
 架空経費:虚偽の使途、架空経費、経費の水増し、多重精算
 小切手改ざん:振出人署名偽造、裏書き偽造、受取人改ざん、署名権者本人による
 レジ:虚偽の取消、虚偽の返金
4.棚卸資産等の不正流用
 棚卸資産・その他の資産の窃盗・横領:出庫・移動時、虚偽の売上・出荷、購入・受領時
 不適使用
5.不正な報告
 資産・収益の過大計上:計上時期の操作、循環取引、架空・水増売上、負債・費用の隠蔽
            不適正な資産評価、不適正な情報開示
 資産・収益の過少計上
 虚偽報告:内部資料、外部資料
                                                                   TETSU
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プロフィール

TwoNT

Author:TwoNT
 当ブログは、中里会計事務所による不正事例研究会の記事を発信しています。
 不正事例研究会 中里会計事務所
実際の事件を知ることが、同様の事件を繰り返させないための想像力を養い、対策を有効に機能させるための第一段階になると信じます。
連絡先:中里会計事務所 電話03-6228-6555
中里会計事務所

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